作者：于岚丨包容[1]
今年6月23日，新加坡国务资政兼社会政策统筹部长、新加坡金融管理局（MAS）主席Tharman Shanmugaratnam先生宣布了改进单一家族办公室（SFO）的税收激励计划。而最新的13O/13U标准、阶梯式开支要求和资本部署要求（CDR）已于7月5日生效。
本文将归纳之前宣布的三大激励措施以及最新的家族办公室要求。
一、三大激励措施
新加坡当局鼓励家族办公室（“家办”）在以下三大领域做出贡献并推出了相应的激励计划：
1. 在慈善活动方面，为慈善捐款提供税收优惠、奖励或赠款，旨在通过慈善税收优惠促进本地慈善事业的发展，并提升其作为慈善中心的地位。在新加坡设有家办的慈善捐赠者，可以通过符合资格的本地中介机构进行捐赠，以此获得100%的海外捐赠税收减免。
（1）捐赠者必须持有符合13O/13U规定的基金并需要满足相应的条件，例如必须有20万新元的本地商业支出要求。
（2）此外，税务扣除的上限为捐赠者法定收入的40%。
2. 在混合融资方面，鼓励家办参与混合融资架构。如果家办能提供投资此类架构，家办每花费一新元会被认定为提供了价值两新元的资助。被认定的资助可以算作金管局要求的本地开销。
3. 在气候变化投资方面，当局希望通过扩大气候相关的投资认证范围，缓解气候危机。新加坡当局将承认全球范围内与气候变化相关的投资，而不仅限于新加坡境内。
二、家族办公室13O & 13U最新要求
MAS也根据新的激励政策，更新了家办的条件和要求。
要求 |
《新加坡所得税法》第13O条 |
《新加坡所得税法》第13U条 |
资产规模 |
在申请时和整个激励期间，指定投资须达到至少2,000万新元。 |
在申请时和整个激励期间，指定投资须达到至少5,000万新元。 |
“指定投资”指证券、基金、股票等，不包括保险、新加坡本地房产及加密货币的投资。 | ||
专业投资人士 |
在申请时和整个激励期间，雇用至少2名专业投资人员，且其中1名为非家庭成员。 |
在申请时和整个激励期间，雇用至少3名专业投资人员，且其中1名为非家庭成员。 |
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专业投资人员要求：
如果创富人作为传业投资人士，虽然没有相关学术背景或相关的正式工作经验，也可以申请成为专业投资人士，但需要详细阐述管理个人财富的足够经验。 | ||
本地运营开支 |
阶梯式开支要求，其中本地商业花销需要至少为20万新元。 |
阶梯式开支要求，其中本地商业花销需要至少为20万新元。 |
如果家办的资产超过5,000万新元,对当地慈善机构的捐款和对混合融资结构的赠款（实质参与新加坡金融的机构），可以纳入阶梯式开支的计算中，并且在计算税收优惠时以投资额的双倍计算。例如，将30万新元捐给亚洲气候解决助学金，则在统计时按照60万新元统计。 | ||
资本部署要求 |
本地投资的最低限额为资产规模的10%或1,000万新元，以最低者为准。 本地投资包括：
本地投资金额的计算可以基于产品类型进行倍数计算（1.5倍或2倍）。例如，在新加坡交易所股票的投资金额可以计算为实际金额的两倍。如果购买了价值100万新元的新加坡交易所股票，则可以将其视为本地投资的200万新元。 |
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私人银行账户 |
基金必须在申请时和整个激励期内，在MAS许可的金融机构拥有私人银行账户。 |
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特别声明 |
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[1]实习生刘笑寒对本文的写作亦有贡献。
